СНТ: готовимся работать в 2020 году

24 апреля 2020

Как известно, этот документ планировалось ввести еще в 2017 году, но в связи с принятием нового Налогового кодекса срок был перенесен на 2020 год.

В декабре 2019 года был подписан приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота», согласно которому уже с 1 апреля 2020 года налогоплательщики были обязаны выписывать СНТ.

Но ни налогоплательщики, на законодатели оказались не готовы к нововведениям, в связи с чем был вынесен на обсуждение проект изменений в приказ, согласно которому было предложено перенести сроки с апреля на июль, а по маркированным товарам на октябрь 2020 г.

13 апреля 2020 года наконец был подписан Приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан № 379 О внесении изменения в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота». Приказ вводится в действие с 26 апреля 2020 года.

22 апреля 2020 года представители налоговых органов озвучили, что в связи с коронавирусом в приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК – МФ РК внесены изменения в части переноса даты начала оформления СНТ и определены следующие сроки внедрения:

с 1 июля 2020 года обязанность по оформлению СНТ распространяется на подакцизную продукцию, товары, по которым выписка ЭСФ осуществляется посредством модуля «Виртуальный склад» (335 товарных позиций) и импорт/экспорт ЕАЭС;

с 1 января 2021 года обязанность по оформлению СНТ распространяется на остальные товары по Перечню товаров изъятия (3865 товарных позиций) и маркируемые товары.

Таким образом, СНТ будет внедряться поэтапно. При этом первыми начнут применять СНТ наиболее подготовленные налогоплательщики, то есть те, кто сегодня уже работает с сопроводительными накладными на подакцизную продукцию, и те, кто работает в модуле «Виртуальный склад».

 

Мы рассмотрели имеющуюся нормативную базу и предлагаю остановиться подробнее, что же представляет собой документ СНТ, и порядок его оформления.

СНТ для целей налогообложения, а также налогового и таможенного администрирования является:

 1) товаросопроводительным документом, в том числе подтверждающим отгрузку товаров налогоплательщику;

 2) первичным бухгалтерским документом.

В соответствии со статьей 176 Налогового кодекса налогоплательщики обязаны выписывать сопроводительные накладные на товары в модуле «Виртуальный склад» при:

1) при перемещении, реализации и (или) отгрузке товаров по территории Республики Казахстан;

2) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, и государств-членов Евразийского экономического союза;

3) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, и государств-членов Евразийского экономического союза.

Таким образом, СНТ выписывают

1. Поставщик товаров (при реализации, перемещении и отгрузке товаров)

2. Импортер (при ввозе товаров)

Но как было уже сказано выше, налогоплательщики обязаны выписывать СНТ только по определенному ряду товаров, которые утверждены перечнем, а именно:

№ п/п	Наименование товара	Дата начала оформления СНТ
1.	Биотопливо	01.01.2020
2.	Этиловый спирт и (или) алкогольная продукция	01.07.2020
3.	Отдельные виды нефтепродуктов	01.07.2020
4.	Табачные изделия	01.07.2020
5.	Товары, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень Изъятий, кроме указанных в пункте 9	01.01.2021
6.	Товары, ввозимые на территорию РК с территории государств-членов ЕаЭС	01.07.2020
7.	Товары, вывозимые с территории РК на территорию государств-членов ЕаЭС	01.07.2020
8.	Товары, подлежащие маркировке в соответствии с международными договорами и законодательством Республики Казахстан	01.01.2020
9.	Товары, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень Изъятий, и по которым электронные счета – фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур	01.07.2020

 

Стоит отметить, что для выписки СНТ установлены очень сжатые сроки:

1. при перемещении, реализации и (или) отгрузке товаров по территории РК - не позднее дня начала перемещения, реализации и (или) отгрузки товаров;

2. при ввозе товаров на территорию РК: с территории государств, не являющихся членами ЕаЭС, - не позднее дня, следующего за днем выпуска товаров в свободное обращение; с территории государств-членов ЕаЭС - не позднее дня, предшествующего дню пересечения Государственной границы РК

3. при вывозе товаров с территории РК на территорию государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, и государств-членов Евразийского экономического союза - не позднее дня начала перемещения, реализации и (или) отгрузки товаров.

Что же касается самого оформления СНТ, то принципы ее оформления довольно схожи с принципами оформления ЭСФ.

СНТ оформляется

в электронном виде;

на бумажном носителе, в случае отсутствия сети телекоммуникаций либо в случае подтверждения на интернет ресурсе КГД МФ РК технических ошибок.

После устранения технических ошибок СНТ, оформленная на бумажном носителе, поставщиком (при ввозе – получателем) подлежит введению в ИС ЭСФ в течение трех календарных дней с даты устранения технических ошибок

СНТ оформляется в национальной валюте; но в некоторых случаях возможно оформить в иностранной валюте:

1. по сделкам (операциям) по реализации товаров, заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;

2. по сделкам (операциям) по реализации товаров на экспорт, облагаемым по нулевой ставке налога на добавленную стоимость в соответствии со статьями 386, 446 и 449 Налогового кодекса (экспорт, экспорт в ЕаЭС, давальческое сырье);

3. по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке НДС, в соответствии с пунктом 3 статьи 393 Налогового кодекса.  (определенные налогоплательщики, работающие в соответствии с межправительственными соглашениями)

При ввозе товаров – в тенге или в иностранной валюте, указанной в инвойсе, счет-фактуре.

 

Ниже предлагаю вниманию небольшую шпаргалку в отношении случаев и сроков выписки СНТ

Получатель СНТ обязан в течение двадцати календарных дней после даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ представить посредством ИС ЭСФ подтвержденную или отклоненную СНТ, подписанную ЭЦП.

Подтверждение СНТ получателем не требуется в следующих случаях 1) при реализации товаров на экспорт; 2) при реализации товаров физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем.

Как внести изменения?

Конечно же на практике возникают случае, когда требуется внести изменения в СНТ. Так правилами предусмотрено, что СНТ, оформленная с указанием неполных и (или) недостоверных данных, подлежит аннулированию или отзыву поставщиком (при импорте – получателем) в течение пяти рабочих дней после даты оформления такой СНТ, в случае, если такая СНТ не подтверждена или не отклонена получателем.

В случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее оформленную СНТ, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, оформляется исправленная СНТ с аннулированием ранее оформленной СНТ.

СНТ может быть отозвана без оформления новой СНТ.

 

На самом деле у налогоплательщиков возникает огромное количество вопросов. Особо хочется отметить вопросы, касающиеся сроков оформления СНТ при рознице.

На сегодня эта норма прописана следующим образом: налогоплательщик, по реализованным товарам за день, вправе производить оформление СНТ не позднее дня, следующего за днем реализации, без указания идентификационного номера получателя товаров, расчеты за которые осуществлены:

1) наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;

2) с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек.

Рекомендуем уже сегодня начать подготовку к новому этапу в жизни компании и бухгалтера, в частности.

Ведь не стоит забывать, что если за невыписку электронных счетов фактур предусмотрено на первый случай нарушения предупреждение, то статьей 283-1 КоАП РК предусмотрена следующая ответственность

За непредставление либо несвоевременное представление СНТ – влечет штраф:

• на физических лиц  - 5 МРП

• на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – 10 МРП

• на субъектов среднего предпринимательства – в размере 20 МРП

• на субъектов крупного предпринимательства – в размере 30 МРП

 

Что можно сделать уже сегодня:

1. Ознакомиться с тестовой версией документа СНТ по ссылке https://esf-test.kgd.gov.kz:9443/esf-web/login

2. Изучить Приказ «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота» № 1424 от 26.12.2019 года

3. Провести работу по настройке информационным систем для загрузки и выгрузке документа СНТ. Обращаю внимание, что разработчики 1С сообщили, что обновления в связи с введением СНТ будут выпущены только для платформы 3.0. Соответственно, есть время перевести платформу 2.0 на 3.0

4. Настроить бизнес-процессы внутри компании таким образом, чтоб вся информация поступала в бухгалтерию своевременно.

5. Получить и настроить ЭЦП для ответственных сотрудников складов для их работы в модуле «Виртуальный склад»

6. В случае если компания импортирует товары со территории государств ЕаЭС, настроить взаимодействия и наладить контакты для оперативного получения информации по отгрузке грузов, для своевременно оформления СНТ до пересечения границы.

7. Выстроить контроли по отслеживанию подтверждения или отклонения СНТ получателями товаров, по возможности в кратчайшие сроки. Так как для подтверждения СНТ получателю предоставляется 20 календарных дней, а на исправление только 5 рабочих.

8. Ознакомиться с видеоуроками КГД по порядку оформления СНТ, которые расположены по следующей ссылке http://kgd.gov.kz/ru/content/videouroki-1

9. Ознакомиться с техническим описанием СНТ, в котором указан подробный порядок заполнения полей в документе, расположено по ссылке http://kgd.gov.kz/ru/content/soprovoditelnaya-nakladnaya-na-tovary-1

 

В завершении хотелось бы поделиться подборкой одних из самых актуальных вопросов, опубликованных на официальной площадке Комитета Государственных доходов.

№ 599530/1

В связи с этим, возникает следующий вопрос: для подготовки выписки СНТ с нашими коллегами в России, мы начали пробовать выполнять эти условия, машина пересекает границу через день после загрузки, то есть, чтобы выполнить условия Правил - выписать СНТ за день ДО пересечения границы, мы должны сделать СНТ в сам день загрузки машины, документы выписывает нам наш партнер только по факту загрузки.

Также в рамках подготовительных мероприятий, связанных с введением СНТ, ведется работа по внесению изменений в статью 176 Налогового кодекса в части корректировки сроков оформления СНТ. В частности, данная поправка предусматривает оформление СНТ до перемещения, отгрузки, реализации, пересечения государственной границы.

№ 598096

Возможно ли указывать несколько автомобилей, перевозящих товар?

Согласно техническому описанию структуры СНТ в поле 46.1 «Вид транспорта» указывается марка и государственный номер автотранспортного средства, а также марка и государственный номер прицепа

При формировании СНТ можно ли указывать товар не позиционно, а по группам товаров?

При формировании СНТ товары можно указывать по группам товаров, при соответствии ID товара.

№ 598096

Имеются ли ограничения по количеству позиций в документе – так как например, в ЭСФ не более 200 строк. Можно ли будет выгружать данные из СНТ в накладную и в эсф?

ЭСФ формируется на основании СНТ, количество строк в одном СНТ не более 200 строк. При реализации, электронный счет-фактура формируется на основании СНТ, то есть сведения о товаре в ЭСФ автоматически отражаются из СНТ.

Нужно ли выписывать СНТ на товар при внутреннем перемещении (например из одного города в другой, или при доставке курьерами товара покупателям)?

При отгрузке товара, в том числе в другой город или передачи комиссионеру необходимо заблаговременно в сроки, установленные пунктом 10 Правил, оформить СНТ.

№ 598096

Нужно ли выписывать СНТ на физ. лица, так же как электронные счет/фактуры.

Согласно пункту 20 Правил налогоплательщик, по реализованным товарам за день, вправе производить оформление СНТ не позднее дня, следующего за днем реализации, без указания идентификационного номера получателя товаров, расчеты за которые осуществлены: наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг; с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек. При необходимости указания идентификационных данных физического лица СНТ оформляется до реализации товара.

№ 598096

В случае поломки автомобиля и замены его на исправный. Товар перегружается, а в СНТ указан уже номер неисправной машины. Как поступить в данном случае?

В случае поломки автотранспортного средства в соответствии с пунктами 18, 19 Правил оформления СНТ и их документооборота оформляется исправленная СНТ в течение пяти рабочих дней после даты оформления такой СНТ, в случае, если такая СНТ не подтверждена или не отклонена получателем.

Нужно ли водителям на руках иметь оригинал распечатанный бумажный вариант СНТ? Или только знать QR-код?

Распечатка оригинала СНТ на бумажном носителе не требуется, и перевозчику достаточно знать регистрационный номер СНТ, либо предъявить QR-код сотруднику ОГД.

Как оформить СНТ при возврате товара? – Кто в данном случае его должен выписывать?

В соответствии с подпунктом 6) пункта 23 Правил, в поле «Возврат товара, ранее принятого по СНТ» раздела А «Общий раздел» ставится отметка в случае возврата товара, ранее принятого по СНТ, также указывается регистрационный номер ранее оформленной СНТ. При возврате товара реализованного в розницу СНТ оформляется поставщиком. В случае возврата товара от юридического лица к другому юридическому лицу, то есть с учетом дальнейшей реализации товара, СНТ на возврат оформляется получателем.

Поставщик доставляет товар на наш склад, арендованный на территории России, кто должен выписать СНТ?

При экспорте товара поставщиком на склад, арендованный на территории Российской Федерации, СНТ оформляется реализатором товара

При ошибочном отклонении покупателя СНТ – как срочно исправить ситуацию?

При отклонении СНТ покупателем, необходимо оформлять новое СНТ, в сроки необходимые для исполнения налогового обязательства.

№ 597551/1 «Возможность оформления одной СНТ по всей реализации за день в течение дня при розничной реализации товаров»

Внедрение СНТ упрощает текущие бизнес-процессы, которые сейчас осуществляют «магазины у дома», это оформление сопроводительных накладных на алкоголь, сопроводительных накладных на табачные изделия и оформление ЭСФ по товарам из перечня изъятия ВТО. Автоматизация бизнес-процессов по оформлению СНТ существенно сокращает время по сравнению с текущим процессом оформления документов, поскольку товары, указанные в СНТ, после подтверждения получения их покупателем автоматически со всеми имеющимися сведениями на «Виртуальном складе» поставщика переходят на «Виртуальный склад» получателя и исключает текущий повторный ввод информации. У получателя в дальнейшем при реализации товара отсутствует необходимость дублировать заполнение сведений о товаре в СНТ, поскольку такие сведения в СНТ заполняются автоматически. На основании СНТ в Информационной системе «Электронные счета-фактуры» производится предзаполнение электронного счета-фактуры, то есть сведения о товаре в ЭСФ автоматически отражаются из СНТ, что исключает ошибки ручного ввода.

Согласно пункту 20 Правил налогоплательщик, по реализованным товарам за день, вправе производить оформление СНТ не позднее дня, следующего за днем реализации, без указания идентификационного номера получателя товаров, расчеты за которые осуществлены: 1) наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг; 2) с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек. Таким образом, при розничной реализации возможно оформление одной СНТ по всей реализации за день в течение дня следующего за реализацией. Кроме того, по розничной реализации списание товаров с «Виртуального склада» возможно на основании сведений из чека контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных.

№ 597513

Во-первых, если груз летит самолётом, к примеру с России, то он может в тот же день уже прилететь в порт Алматы. Соответственно, экспортер отгружает его нам «сегодня» и пересекает границу он тоже «сегодня». На каком основании я должна выписывать СНТ предшествующим днём, если Поставщик (экспортёр) ещё не сделал отгрузку? Во-вторых, если груз перемещается автотранспортом, то здесь вообще сложно предугадать, когда машина пройдёт границу и получит талон. Так как скорость перемещения автомобилей зависит от многих факторов (погодные условия, масса груза и т.п.). Талон о прохождении границы перевозчик предоставляет только тогда, когда груз уже прибывает до места назначения. Поэтому выписать СНТ даже в день прохождения границы – абсолютно сложно-выполнимая задача. Считаю, что данную норму закона придумал человек, который никогда на практике не сталкивался с импортом товара и не понимает суть проблемы в целом. При этом уже предусмотрено административное наказание за неисполнение данных норм. Прошу объяснить, как на практике мы должны это всё контролировать, чтобы не платить административные штрафы?

Согласно статье 176 Налогового кодекса обязательство по оформлению СНТ при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС возникает не позднее дня, предшествующего дню пересечения Государственной границы Республики Казахстан. В соответствии с подпунктом 1) пункта 2 Правил оформления СНТ и их документооборота, утвержденных приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424, СНТ для целей налогообложения, а также налогового и таможенного администрирования является товаросопроводительным документом, в том числе подтверждающим отгрузку товаров налогоплательщику, в этой связи, СНТ должна быть обязательно оформлена получателем товаров в ИС ЭСФ до пересечения Государственной границы Республики Казахстан. Вместе с тем сообщаем, что в настоящее время Комитетом прорабатывается вопрос по внесению поправки в статью 176 Налогового кодекса в части изменения срока оформления СНТ при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС.

№ 598428

Почему сроки выписки сопроводительных накладных нереально малы?

Вопрос по изменению срока оформления СНТ в случае импорт товаров с территории государств-членов ЕАЭС находится в работе.

Может ли организация остатки товаров на виртуальный склад забивать постепенно, по мере необходимости или существуют сроки, в которые остатки должны быть забиты полностью?

Остатки прошлых периодов вводятся в «Виртуальный склад» по форме «Остатки» постепенно, в целях оформления СНТ на перемещение и реализацию, посредством выбора товара с «Виртуального склада».

 

№596253

Подскажите, пожалуйста, как выписать СНТ в модуле виртуальный склад на импорт товара с РФ? Необходимо ли СНТ по импорту подтверждать нашими поставщиками в России. В какой из закладок формируется СНТ при импорте и в какие сроки. Если товар по импорту к нам не пришел, как мы можем за день до пересечения границы создать СНТ в ВС, если фактической приемки еще не было.

при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза СНТ подлежит оформлению налогоплательщиком Республики Казахстан, являющимся получателем данного товара.

В соответствии со статьей 176 Налогового кодекса при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС СНТ оформляется не позднее дня, предшествующего дню пересечения Государственной границы Республики Казахстан.

При этом пунктом 14 Правил предусмотрено, что получатель СНТ обязан в течение двадцати календарных дней после даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ представить посредством ИС ЭСФ подтвержденную или отклоненную СНТ. Следовательно, при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза подтверждение СНТ производится в ИС ЭСФ самим получателем.

 

№ 603487

Требуется ли оформлять СНТ и ЭСФ по розничной реализации или только СНТ? Если в розничной реализации присутствуют услуги (например, продажа товара с услугой доставки), как в таком случае оформлять СНТ и ЭСФ? В ЭСФ должны быть товары и услуги или должно быть две ЭСФ – отдельно на товары и на услуги? С

При розничной реализации товаров в соответствии с налоговым законодательством необходимо оформлять и ЭСФ и СНТ. При этом на реализацию товара создается ЭСФ со ссылкой на СНТ и выбирается признак происхождения от 1 до 5, а на услугу выписывается отдельный ЭСФ с признаком происхождения 6.

 

№ 603486

При поступлении от локального поставщика из РК СНТ должна быть подтверждена получателем.

a. Если в поставке выявлены недостачи, должен ли получатель подтверждать данную СНТ?

b. Если получатель не подтвердил СНТ поставщика (из-за недостачи по некоторым позициям накладной), имеет ли право Получатель проводить Реализацию полученных товаров до получения скорректированной СНТ от поставщика?

В соответствии с пунктом 14 Правил оформления сопроводительных накладных на товары и их документооборот, утверждённых приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424 (далее – Правила) получатель СНТ обязан в течение двадцати календарных дней после даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ представить посредством ИС ЭСФ подтвержденную или отклоненную СНТ, подписанную ЭЦП в порядке, определенном для подписания электронных счетов-фактур и Законом Республики Казахстан от 7 января 2003 года «Об электронном документе и электронной цифровой подписи».

В случае непредставления либо несвоевременного представления СНТ получатель несет административную ответственность в соответствии с законодательством Республики Казахстан. В связи с чем, в случае обнаружения недостачи необходимо отклонить СНТ.

 

При этом, товары с ВС поставщика не будут перемещены на ВС получателя. Соответственно, оформление СНТ на дальнейшую реализацию невозможно и дальнейшая реализация неподтвержденных товаров не правомерна.

 

№ 603489

Каким образом должен оформляться СНТ на возврат Розничного покупателя (физическое лицо)? (Сам покупатель не может оформить СНТ, поскольку является физическим лицом) Продавец не может оформить «Исправленную» СНТ поскольку это потребует аннулировать исходную СНТ розничной реализации прошлого периода. (при оформлении ЭСФ в таких случаях оформляется «дополнительная ЭСФ» с корректировкой только по возвращенным позициям)

По розничной реализации товаров СНТ на возврат товара оформляет Поставщик. Подробный бизнес-процесс по возврату описан в Руководстве пользователя ИС ЭСФ, размещенной на портале КГД МФ РК в разделе «ИС ЭСФ» (раздел 5.1.5.10)

№ 603480

ТОО Импортирует товар с РФ. Автоматическое оприходование товара в модуль ВС будет загружаться на основании ФНО 328 или на основании СНТ (по импорту).

1. Хотелось бы исключить вариант задвоения остатков в ВС при загрузки поступления по СНТ и ФНО 328 одновременно.

 

При импорте товаров из стран ЕАЭС на территорию Республики Казахстан оформляется первичная СНТ, по которой товары будут оприходованы на Виртуальный склад. По ФНО 328 оприходование на Виртуальный склад после внедрения СНТ производиться не будет. Вместе с тем, необходимо будет делать сопоставление товаров в СНТ на импорт и товаров в ФНО 328 для возможности выписки ЭСФ на основании СНТ по реализации, в которой указаны ссылки на первичную СНТ на импорт. Таким образом, задвоение прихода товара на Виртуальный склад (далее – ВС) исключено. Подробное описание бизнес процессов по оформлению первичной СНТ, СНТ на реализацию со ссылкой на первичную СНТ, а также по сопоставлению данных СНТ и формы 328.00 отражено в Руководстве пользователя ИС ЭСФ, которое размещено на портале Комитета государственных доходов в подразделе «Документы по ИС ЭСФ» раздела «ИС ЭСФ».

 

2. Оформленный СНТ по реализации товара влияет на уменьшение остатков на ВС? Либо ЭСФ выданный уменьшает остатки на ВС? Данные с СНТ или ЭСФ отражаются в ВС?

 

При оформлении СНТ на реализацию товара на ВС остатки такого товара уменьшаются с учетом реализации. Информация о товаре имеется на ВС и используется для оформления СНТ. ЭСФ формируется на основе данных СНТ. Таким образом, обеспечивается взаимоувязка документов и исключаются ошибки ручного ввода.

 

3. При списании и перемещении товара оформляется СНТ. ЭСФ не выписывается. Как остатки уменьшатся в ВС в данном случае, что послужит основанием.

 

При списании оформляется не СНТ, а форма «Списание», которая является основанием для автоматического уменьшения остатков товара на ВС. При этом, списание товара может быть произведено в случаях: - товар списывается для производства; - списывается при порче или истечении срока давности; - при утере товара; - по другим причинам. Перемещение товара со склада на склад осуществляется на основании СНТ.

 

4. Если ТОО импортирует товар с РФ, а также закупает товар у локальных поставщиков в РК с признаком происхождения "5", выписку ЭСФ при реализации проводит через портал ИС ЭСФ (не через ВС). Это правомерно? Выгрузятся ли реализованные остатки в данном случае в ВС?

 

СНТ является документом модуля ВС, соответственно, по всем товарам, на которые распространяется требование по оформлению СНТ, такое оформление осуществляется посредством модуля ВС.

 

№ 605489

 

Прошу Вас дать разъяснение по следующим вопросам, относительно работы в модуле виртуального склада и оформлению сопроводительных накладных на товары. На виртуальный склад поступает товар согласно ГТД. В ГТД присутствуют товары из перечня изъятий (выписываем СНТ) и товары, не входящие в перечень (обязательства по выписке СНТ отсутствуют). На товар, который входит в перечень изъятий, мы выписываем СНТ, соответственно с остатков он будет списан.

Вопрос 1: что делать с товаром, который не входит в перечень изъятий? Выписывать на него СНТ, или списать?

Вопрос 2: товар, который входит в перечень изъятий, включили в комплектацию. То есть, он находится в составе другого товара с другим кодом ТНВЭД. Как списать его с виртуального склада?

Вопрос 3: товар, который входит в перечень изъятий разукомплектовали. Какая процедура списания разукомплектованного товара с виртуального склада?

Вопрос 4: компания проводит реализацию ТМЦ, согласно накладной на отпуск товаров, в нее входит товар, находящийся на виртуальном складе входящий в перечень изъятий и товар, не входящий перечень изъятий и отсутствующий на виртуальном складе. Как выписать СНТ на такую реализацию? Необходимо выписать СНТ только на товар, входящий в перечень изъятий или на весь товар в составе накладной?

 

По первому, третьему и четвертому вопросам. Оформление СНТ на товар, по которому отсутствует обязанность оформлять СНТ, необязательно, но возможно по желанию налогоплательщика в целях оформления одной СНТ на товары, по которым есть обязательство по оформлению СН, и на товары, по которым такое обязательство отсутствует. При этом, получатель товаров по такой СНТ обязан сделать подтверждение в установленные сроки или отказать в подтверждении. В случае, если получатель в дальнейшем при реализации не желает оформлять СНТ на товар, по которому отсутствует требование по оформлению СНТ, он вправе его списать с Виртуального склада по форме «Списание» с указанием причины «Отсутствует требование по оформлению следующей СНТ».

По второму вопросу В Информационной системе «Электронные счет-фактуры» в модуле «Виртуальный склад» предусмотрен процесс списания товаров на нужды производства посредством создания формы «Списание».

 

Неплохова Оксана

налоговый консультант РК, аудитор РК,

Директор ТОО «Transatlantic Lone Star»